Perpajakan Dalam Kompensasi Internasional

Perpajakan Dalam Kompensasi Internasional

Perpajakan Dalam Kompensasi Internasional

Pajak Menimbulkan Reaksi Emosional

Aspek pembayaran internasional ini mungkin yang paling membutuhkan perhatian dari praktisi SDM dan ekspatriat (baik PCN maupun TCN). Tidak ada yang suka membayar pajak, dan masalahnya bisa memakan waktu bagi perusahaan maupun orang asing. Untuk menjernihkan masalah yang mungkin terjadi: penugasan ke luar negeri dapat berarti bahwa seorang emigran Amerika dikenai pajak baik di negara pengirim maupun di Amerika Serikat. Biaya pajak ganda ini, bersama dengan semua biaya asing lainnya, membuat beberapa perusahaan multinasional AS berpikir dua kali untuk menggunakan ekspatriat.

Faktor terpenting dalam gaya hidup orang asing di luar negeri mungkin adalah jumlah uang yang harus dibayar orang asing dalam bentuk pajak. Pekerja yang berpindah dari satu negara ke negara lain memiliki sistem pajak, filosofi dan tarif pajak yang sangat berbeda. Seorang pengemudi di AS yang menghasilkan $ 100.000 di Kanada, misalnya, membayar pajak hampir $ 40.000, $ 10.000 lebih banyak daripada di Amerika Serikat. Perpajakan karena itu salah satu masalah kompensasi yang paling kompleks untuk HRM Internasional.

Secara umum, perusahaan multinasional memiliki salah satu dari empat strategi, yaitu laissez-faire, tax equalization, tax protection atau ad hoc policy. Penjelasan berikut menjelaskan dan mengevaluasi alternatif-alternatif tersebut.

 

1. Laisse-Faire

Pendekatan ini tidak umum, tetapi pengusaha yang mulai melakukan bisnis internasional dapat termasuk dalam kategori ini dengan kebijakan pajak mereka. Pada prinsipnya, ekspatriat diharapkan untuk membayar pajak mereka sendiri, bahkan jika itu berarti kewajiban pajak di negara mereka sendiri dan di negara tuan rumah. Karyawan mengurus diri mereka sendiri sesuai dengan undang-undang dan praktik pajak di negara tuan rumah dan negara asal.

 

2. Pemerataan Pajak

Ini adalah program yang paling umum. Dengan strategi ini, perusahaan mempertahankan kewajiban pajak penghasilan orang asing di negara asal dan kemudian membayar semua pajak di negara tuan rumah. Pada prinsipnya, pajak seimbang antar negara. Ini bisa menjadi sangat mahal jika negara asing tersebut berada di negara dengan pajak tinggi, seperti yang terjadi di sebagian besar negara Eropa.

 

3. Perlindungan Pajak

Dengan strategi perlindungan pajak, karyawan membayar pajak hingga jumlah yang ditentukan di negara asalnya, dan perusahaan membayar selisihnya. Pada prinsipnya, perusahaan membayar di luar negeri kelebihan pajak penghasilan luar negeri atas penghasilan negara asal. Jika tarif pajak di negara asing lebih rendah, karyawan membayar selisihnya. Perusahaan melindungi orang asing dari pajak luar negeri yang lebih tinggi.

 

4. Kebijakan Khusus ( Ad hoc Policy)

Dengan strategi ini, setiap ekspatriat diperlakukan berbeda, tergantung pada paket individu apa yang dapat mereka negosiasikan dengan bisnis mereka. Selain itu, tunjangan khusus yang dibayarkan kepada ekspatriat dianggap sebagai penghasilan kena pajak di Amerika Serikat (dan seringkali juga di negara lain). Tagihan pajak di Amerika Serikat dan negara tuan rumah dapat menghancurkan insentif keuangan bagi ekspatriat. Untuk mengimbanginya, perusahaan biasanya mengganti orang asing untuk biaya pajak global selangit yang mereka keluarkan saat tinggal di Amerika Serikat (atau wilayah metropolitan lainnya untuk ekspatriat di luar Amerika Serikat). Survei Pricewaterhouse tahun 1990 tentang pedoman pajak dan kompensasi internasional untuk emigran AS menemukan bahwa setidaknya 75 persen bisnis yang disurvei memberikan tunjangan atau tunjangan bebas pajak kepada karyawan mereka ketika ditempatkan di luar negeri;

  1. Pengembalian Pajak
  2. Premi internasional
  3. Menyesuaikan biaya hidup
  4. Penggantian Mobil (Untuk Keperluan Bisnis)
  5. Pintu darurat
  6. Biaya pindah
  7. Pendidikan anak

Penyelesaian pajak jelas merupakan kebijakan perpajakan yang banyak digunakan oleh perusahaan multinasional. Untuk PCN, pembayaran pajak sesuai dengan kewajiban wajib pajak di negara asal dengan pendapatan dan status perkawinan yang sama, yang dikompensasikan dengan gaji dan bonus karyawan. Sumber Rangkuman Terlengkap : SarjanaEkonomi.Co.Id